環境変化に対応する多軸収益管理を実現を目指し採用された「DivaSystemSMD」導入によって予算の策定途中でも来年度の損益の可視化を実現

柔軟なシステムと管理会計に精通したコンサルタントの存在が「DivaSystem SMD」導入の決め手

その一方、合成ゴム、熱可塑性エラストマーには製造拠点が複数あること、またそれぞれの拠点が大規模であることから、合成ゴム・エラストマー事業部におかれては、収益における問題点が可視化されにくいという課題を持っておられました。
その課題を解決すべく2015年から取り組んでこられたのが、環境変化に対応する多軸収益管理。そのプロジェクトを推進し経営改善を実現するためのシステムとして採用されたのが、「DivaSystem SMD」です。2016年から導入に向けたやりとりを重ね、2019年3月から具体的な運用を開始。

今回は、その導入に関わった経理部パフォーマンスプロダクツ事業管理室ポリマーグループの山本雅士課長代理、パフォーマンスプロダクツ事業本部企画管理部ゴム・エラストマー企画室の澤井憲彦課長、同・土橋研吾様のお三方にお話をうかがい、「DivaSystem SMD」導入の経緯や運用後の効果について語っていただきました。

例えば合成ゴムであれば、その主原料であるブタジエンの価格変動を踏まえて売値に反映できるかが管理会計上のキーポイントとなりますが、ブタジエンは価格変動が非常に激しく、収益性に大きな影響を与えていました。ところが、合成ゴムの製造拠点は国内外に複数存在しているため、事業部全体で一貫した利益・原価が把握しづらい状況を生み出していました。さらに、運賃についても簡便的なコストで配賦計算をしており、顧客や市場ごとの本当の採算性が見えていませんでした。

このように、科目・費目単位での営業利益への感応度が把握できておらず、環境変化時の損益シミュレーションから素早いアクションにつながらない状態に陥ってしまうことが多いという背景から、原材料費の変動や運賃、その他コストを反映した多軸利益を把握し、実績の早期分析や管理単位別のアクションプラン策定、将来予測に役立てる「多軸損益管理」に取り組むことになったのです。

山本様　業務の言葉とシステムの言葉は必ずしも一致しているわけではないので、我々もなるべくシステムの言葉に置き換えて伝えようと努めましたが、ディーバさんはより我々の側に寄り添い、こちらの言葉や要望を理解して話を進めて下さいました。
 
土橋様　機能面でも、ディーバさんは打ち合わせで我々の事業の全体像を理解された上で「こうしたほうがいいんじゃないか」「こういう機能が必要ではないか」など、いろいろな提案をして下さるんです。
そのことで自分達が気づいていなかったポイントに気づいたり、システム上の仕組みの意味がすっと腹落ちする感覚があったので、プロフェッショナルだなと感じながらお話を聞かせていただいていました。
 
澤井様　通常、こうしたプロジェクトがスタートする時は「何を実現したいのか？」というところから始めることが多いと思いますが、ディーバさんはそれだけでなく、より核心的な、我々の事業の大前提の部分から理解した上で提案していただけたと思っています。

山本様　プロジェクト開始から2年をかけ、多軸収益データの作成が本番稼働を迎える状態までこぎつけることができました。これにより、実績、予算、予想の各データにおいて一気通貫損益、連結損益が把握可能な状態となりました。
例えば、予算の作成プロセスにおいて、これまでであれば、予算をいったん作り終えるまで損益を見た上での議論が十分にできなかったのですが、「DivaSystemSMD」の導入によって予算の策定途中でも来年度の損益が見えるようになりました。これによって必要な議論が予算作成中に可能になり、アクションが1～2ヶ月早まりました。
またその効果として、値上げをしなければいけない、販売量を増やさなければいけない、このお客様を重点的にケアしなければいけないなどの判断が行える事例がすでに出てきています。
また、作業の効率化という面においても、「DivaSystem SMD」で既存業務の代替を行い、工数の削減を進めています。
 
澤井様導入後は情報の粒度が非常に細かくなってきたように感じますね。今まではエクセルで概算をし、後から詳細化していたわけですが、本当に概算で行動を起こしても良いのかわからない状況だったわけです。しかし今は、最初から正確な数字を把握し、そこから判断して行動できます。これによって、自信をもって行動できる分PDCAもより早くなってきていると思います。

山本様この半年、営業や研究等の事業関係者に向けて何回かに分けて説明会や操作のレクチャーを行ってきましたが、「こんなデータが取れるんだ」とか「こんなところまで見れるんだ」といった反応が本当に多いですね。

研究職であれば自分の開発したものが、営業職であれば自分が売っているものが、工場であれば自分が作った製品が、それぞれどれだけ利益を創出しているのか。それが数字として可視化されたことで、より自分事として損益を見られるようになったと思います。

山本様今回、管理会計の仕組みをひとまず作ったわけですが、事業の状況は日々変化しますから、今まで打ってきた戦略が通じなくなったり、戦略を変えていかなければいけないようなことも起きるだろうと思います。そうした時にも今まで通り柔軟に、懲りずに相談に乗っていただければうれしいです。

土橋様システムを導入し、予実算管理ができるようになってきたことで、今度は自分たちがやろうとしていることがロングスパンでどうなっていくのかを知りたい欲求が出てきました。そうした分析のバリエーションも増やしていただければと思っています。

澤井様システム開発会社というよりもコンサルティングの部分で良き相談役になっていただきたいですね。これまでも密に話しながらやってきた実感はありますが、引き続き一体となって課題解決に臨んでいただければと期待しています。

澤井様多軸損益管理への取り組みについては、「必要とは思っているがなかなか踏み切れない」という企業が多いと聞いています。しかし、多軸損益管理を行うことは、今まで見えなかった明細単位での損益を把握し、より迅速かつ的確なアクションを実行することにつながります。今後ますます不確実性が高まる中、事業判断にスピードと正確さを図る上で、この効果は計り知れないと考えます。

頑張って損益を計算するのと、その数字が常に横にあるのとでは大きな違いがあります。ITにおける会計領域の技術革新は非常に速いですから、ひと昔前までは「無理かも」と思っていた内容が実現可能になっている可能性もあります。ぜひ、自社の状況を鑑みて「今やりたいこと」を整理し、それが実現可能かどうかを一度ディーバさんのコンサルタントに相談してみてはいかがでしょうか。

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