「経営改革プラン」の完遂に向け連結経営管理システムを導入 ～グループ経営の見える化を実現した経営ダッシュボード～

そこで2020年4月、連結経営ダッシュボード、連結予算策定および多軸カンパニー連結管理に対応できる連結経営管理システムの導入プロジェクトがスタート。1年以内の開発期間を経て、2021年4月より本番運用がスタートしました。その導入の背景や開発時のご苦労、実際の効果などについて、芝浦機械株式会社 経営企画本部 経営企画課 課長 小澤 浩二様、同 財務部 主計課 森嶋 隆太様にお話をうかがいました。

小澤 浩二様（経営企画本部 経営企画課 課長）
森嶋 隆太様（経営企画本部 財務部 主計課）

写真左から：小澤様、写真右：森嶋様

小澤様　大きなきっかけは、各方面でも報道もされましたアクティビストによるTOBです。防衛においては当時の中期計画のままでは営業利益の面でコミットできないということで、2020年3月27日の臨時株主総会において買収防衛策の是非を問うべく、急遽約3ヵ月で中期計画を作り直すことになりました。私はその中期計画策定のプロジェクトメンバーとして選ばれました。

策定に当たっては、経営改革プランの数字を達成するために必要なKPIを抽出するところまではできましたが、肝心の実績数値・見込数値は各関係会社からExcelで収集しており、管理メッシュも粗く、多種多様なKPIに適合する数値を把握することができません。また、算出に時間も要しており、スピードが欠如しています。TOBを回避することができましたが、TOBをかけられたことで、そうした部分の可視化の必要性に迫られたことは間違いありません。

もう一つのきっかけとして挙げられるのは、創業以来の資本関係にあった東芝グループからの独立です。2017年に独立した以降も東芝のブランド名は使用できていたのですが、2020年3月31日をもって使えなくなることが契約で決まっており、東芝ブランドから芝浦機械ブランドへの変更によってどれ程のインパクトが生じるのか、特に海外市場において事前に把握しておく必要がありました。そこで現状把握のために、どの地域／どの顧客／どの産業／どの機種が多く売れているのか調査を行ったのですが、日本本社で取り纏めて有益な情報として把握できるまで約1カ月かかってしまいました。

このような経緯から、経営数値の見える化が急務となり、2021年4月本番稼働が必須条件であるDivaSystem SMDを使った経営管理ダッシュボードの導入プロジェクトが2020年4月にスタートしました。

小澤様　まずは各子会社から収集したデータが多軸連結経営ダッシュボード構築に活用出来るかどうかを調査することからスタートしました。
実はこの時点でアバントさんと共にデータについての確認や意見をもらいつつ進めておりました。その調査を踏まえて6月中旬にトップ会議においてシステム導入が承諾され、開発に移行したという流れです。当社では通常、システムの導入には多段階のステップを踏んで精査・審議していましたが、2021年4月までに経営数値の見える化を実現しなければならないという状況下だったからこそスムーズに計画が進んだともいえます。

小澤様　まず、1点目は海外現地法人や販社からの販売管理情報の収集です。どのユーザーに、またどんな業種に多く販売されているとかいう情報は現地システムやExcelで管理されていたわけですが、特にExcelで管理している子会社でのデータフォーマットが統一されておらず、DivaSystem SMD に取り込む際に紐づけたはずの列やスタート行が都度変わっていたりしたので、その調整・指導といった点に苦労しました。

2点目は、海外現地法人や販社への教育です。
多軸分析をするために必要な顧客コード・機種コード・売上種別コードなどを、現地で管理している販売データまたはマスタに付加してもらうことと、DivaSystem SMD でのデータのダウンロードやアップロードの方法といった基本操作をローカルの経理担当者に英語で説明する必要がありました。
また、経営層が求めているデータをどのように理解してもらうか?といった点にも苦心しました。しかしこれに関しては、コロナ禍であったことで助けられた面もありました。従来使っていたテレビ会議システムは大きな現地法人にしかなかったのですが、WEB会議が浸透したことで小さな現地法人や販社とも手軽にオンラインでスムーズにやりとりができました。

3点目は、本番稼働目前のタイミングでテストランした際に数字が合わなかったことです。その原因がなかなかわからず、本当に2021年4月に本番稼働できるのかという状況まで追い込まれました。原因は、売上先が当社グループ会社だと自動で売上を連結消去するというプログラムを組んでいたのですが、それを特定するフラグが立っているべきところに立っていなかったというものでした。解消に当たっては、数万件ある顧客マスタから当社グループ会社を会社名称から特定していく地道な作業が必要となりましたが、アバントさんとギリギリまでデータの精査にあたりました。

小澤様　システム化されたことで販売情報がすべてグローバルで見えるようになりました。今までは利益率が悪くても個社ごとにしか見られず、グローバル顧客別、地域別、売上種別まではわからなかったのですが、システム稼働後は連結での収益がグローバル顧客、地域別、売上種別に見ることができています。それにより、個社ではなく全体最適といった視点で、利益率が悪化している顧客を抽出して対象のカンパニーに価格の交渉を指示するといったこともできるようになってきています。
また、損益の差異要因分析については、今までは人力のため粗いメッシュでしか計算できていなかったものを、自動で、瞬時に、かつ多軸で出せるようになりました。売上種別（部品、サービス）ごとの確認といった、自社の特性に合わせた切り口での分析ができるようになったことは、非常に有益だと思っています。

小澤様　中期経営計画達成の為、スタートからモニタリングすべきKPIが明確でした。
事業特性や会社に併せたKPI定義を最初に行ったことや、KPIとなるデータ検証の段階からアバントさんが加わっていたこともあり、子会社からのデータ収集においても手戻りが少なく、わずか1年という短期間での導入に繋がりました。KPI指標に対する機能は網羅されていますので、そういう意味では実現できていると思います。将来的にカンパニーが増えたり、M&Aで新しい会社を取り込むことになったりした場合のインターフェースや、次の事業展開において検討すべき要素を考えることはありますが、現状の仕組みとしては十分なものを作っていただけたと思っています。

森嶋様　ただ、実際に運用する立場としてリアルな話をしますと、カンパニーの担当部門での活用においてはまだまだ課題点が多いというのが現状です。各カンパニーには今までの手法が、また営業には営業の分析の手法がありますので、そこに横展開していくというところまではまだ至っていないのが正直なところです。いかに会社全体にシステムの有効性を浸透させていくかということが、これからの課題だと思っています。

森嶋様　運用していく過程では当然トラブルも発生します。それを未然に防ぐようなシステム、プログラムをぜひ一緒に作っていただき、安定運用を目指したいと考えております。

小澤様　今回の導入をきっかけに数字が透明化した、あるいは信頼性が高まった部分もかなりあると思っています。今後は会社のいろいろな数字をもっとインプットして透明性を高めたいという声が役員からも上がっていますので、そのお手伝いをお願いできればと思っています。

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